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一般纳税人缴纳增值税完整的会计分录

作者： | 发布时间：2024-06-13 | 热度：

一、购进货物时：

若当期认证，且可抵扣，则

借：库存商品等科目，

       应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

若当期不认证，则：

借：库存商品等科目，

       应交税费-待认证进项税

贷：银行存款

后期认证且可抵扣后，

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应交税费-待认证进项税额

若已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，取得海关缴款书后，记：

借：库存商品等科目，

       应交税费-待抵扣进项税额

贷：银行存款

稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，记：

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应交税费-待抵扣进项税额

经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费-待抵扣进项税额“，红字贷记相关科目。

二、取得收入时：

借：银行存货

贷：主营业务收入

       应交税费-应交增值税-销项税

三、月末结转销项税额、进项税额

1、结转进项时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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